高資產保典系列-【發行誌】
資產傳承與分配一直國人高度重視的家族大事,無論是不動產、有價證券、現金存款、公司股權、海外資產等,生前進行規劃同時,最頭痛的課題莫過於「稅」這個字。
近年來隨著稅務法制化、實質課稅原則明朗,如何有效、合理、安全度過稅關,無疑是最受注目的焦點。
封昌宏老師是國內極少數擁有長年課稅實務技術與經驗,兼具財稅、法學專業背景,同時擅長保險規劃與保險課稅的大師級專家。
很榮幸邀請封昌宏老師將所長所學結合保險規劃,推出系列性高資產保典專書,提供有意規劃資產傳承、分配的國人,一個平安過稅關的燈塔指引。
對保險顧問來說,系列專書可做為與準保戶接觸、討論需求,乃至推動保險規劃的教科書,為專業表現更添光芒。
傳承並不是法律上專有用詞,但卻是很多高資產客戶關心的議題,因為高資產客戶都會思考,他百年身故後他的資產要如何移轉給他心目中的人選,這些人選可能是他子女、孫子女或其他親屬,甚至是沒有親屬關係的特定人。
傳承是將財產移轉給指定的人,故傳承的標的就是財產,財產就是傳承的工具,不動產可說是最古老,且歷史悠久的傳承工具,已有數千年以上的歷史。除了不動產外,近代社會公司成了最重要的商業組織,因此也有人以公司的股權為傳承的工具。起源於英國的信託制度也是近代社會常被採用的傳承工具。上述傳承工具,在台灣現行法的制度下,都要受到民法繼承篇的約束,想要更自由的傳承資產,保險是不可忽略的工具。
民法繼承篇是為了多數人所做的規定,且屬於強行規定,不能任由當事人以契約或其他方式改變,因此缺乏彈性,無法符合少數高資產客戶的特殊需求,因此需要以特殊的法律關係來突破民法繼承篇的限制,以達到高資產客戶配置資產的目標,保險是個最好的選項。