作者：呂翊丞律師
有受益人，保險金不是遺產；有受益人卻先身故，就會變遺產！
保單只有指定特定的身故保險金受益人
甲以自己為要保人及被保險人，向A保險公司投保終身壽險，並指定身故保險金受益人及其順序，分別為乙、丙，經A公司核保通過。然在保險事故發生前，乙、丙不幸早於甲死亡，嗣後甲身故時，A公司依據保險契約給付之保險金，是否屬於甲(被保險人)的遺產呢？
保單指定身故受益人的效力
保險法第110條規定，要保人得通知保險人，以保險金額之全部或一部分，給付其所指定之受益人一人或數人。而指定的受益人，以於請求保險金額時生存者為限。因此，保戶在以自己為要保人向保險公司投保時，得指定身故保險金受益人，而此受益人可以指定特定的人，例如本文前開案例，甲指定乙、丙等，也可以概括的指定受益人，例如指定受益人為法定繼承人。
另依據保險法第112條規定，保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。也就是說，保戶於保單指定身故受益人，則當發生被保險人身故時，保險公司依據保險契約所給付之身故保險金，為保險公司依據保險契約所給付之金額，不屬於被保險人所遺留之遺產。而是否屬於遺產涉及是否計入遺產稅之問題。
受益人早於被保險人身故，保險金變遺產
保單依據保戶意思指定身故受益人，其意義在於保戶可以將自己想要規劃的身故保險金分配方式，透過指定受益人的方式，將身故保險金安排予希望給予之人，或想要照顧的人，或希望該人來妥善運用其身故保險金等等。
通常保戶在保單內指定身故受益人後，一般來說，如無意外，保險公司將依約定將身故保險金給付於該身故受益人。不過如果指定的受益人，不幸早於被保險人身故，而未再變更原保單受益人情形下，則被保險人身故時，因保險法第110條規定，受益人以於請求保險金額時生存者為限，此時可能會變成相當於保單沒有指定身故受益人的情況，除了不能依據保戶的意思，將身故保險金給付於其所希望安排之人，更可能使得該筆身故保險金，變成被保險人遺產，同時可能也有遺產稅問題。
除指定特定人外，再加上法定繼承人更周延
在本文案例中，甲以自己為要保人及被保險人，向A保險公司投保終身壽險，並指定身故保險金受益人及其順序，分別為乙、丙，然乙、丙不幸早於甲死亡，此時如果針對保單的身故受益人未進行任何增加或變更，則在甲將來身故時，因原保單所指定的身故受益人已不存在，此時將可能面臨保單變成沒有指定身故受益人的情形，因此A保險公司所給付的身故保險金將視為被保險人甲遺產，將有遺產稅及依據遺產繼承規定處理的問題。
如果保戶在保單中，除了指定特定身故受益人外，最後再填上法定繼承人，則在發生原保單所指定的身故受益人，不幸早於被保險人身故時，如果保戶因故未定期進行保單檢視及校正，則在被保險人嗣後身故時，因原保單身故受益人指定，在最後仍有法定繼承人之指定，此時保險公司所給付身故保險金，係依據保險契約約定所為之給付，原則上該筆保險金並非被保險人之遺產。
延伸閱讀
